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稅改新時代,你還在用這幾種高風險方式規避社保? 原創: 財合稅 財合稅 1周前
發布時間:2019-03-04 9:32:24    瀏覽次數: 447


2019年,一系列稅收新政進入執行。社保合規的全面推進和個稅新法的實施,無疑將對企業的財務體系、用工成本和模式產生巨大影響。不管是稅務工作人員還是企業經營者、財務管理者,都應該對新形勢下不同的用工形式存在的稅務以及社保征管上的隱藏風險有深刻的認識。


社保入稅后,對于未合規繳納社保的企業而言,必然會面臨經營成本增加的困局。


當前,企業用人單位規避社保繳納的方式不外乎以下幾種方式:


規避方式

一、試用期不買社保

二、讓員工自愿簽協議放棄社保

三、 虛列員工發工資

四、 現金發工資

五、 老板私人賬戶隱藏公司收入,用老板賬戶給員工發工資

六、 假勞務派遣等


尤其在目前的嚴監管形勢下,一些所謂規避社保的方案“應運而生”。這些規避行為都是有嚴重法律、稅務風險的,不但起不到規避交社保、交稅的作用,反而會增大公司的違法成本。


來看一些代表性的例子:


例1工資部分走現金,部分走報銷?

操作描述:

企業與員工約定,比如該員工原本一萬元的工資,現在每月發放五千現金,余下五千通過報銷形式發放。如此一來,員工總的收入沒有減少,只是員工繳納社保的基數降低了,從而實現規避社保繳納成本的上升。而且企業還可以將費用報銷款作稅前扣除,進而規避部分稅款。


風險分析:


1、根據企業所得稅相關法律法規,與報銷款相關的絕大部分項目都有扣除限額。企業大量通過報銷形式發放工資這一手段規避的稅款本來就有限。


2、金三系統上線以后,想要開具正規有效的發票,都需要有真實的業務,企業產生與真實業務無關的大量報銷,勢必要承擔虛開發票的風險。


3、根據個人所得稅法實施條例相關規定,工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得;單位支付給職工的勞動報酬以及其他根據有關規定支付的工資,不論是計入成本的還是不計入成本的,不論是按國家規定支付列入計征獎金稅項目的還是未列入計征獎金稅項目的,均應列入工資總額的計算范圍。


例2:通過“薪酬外包”來實現降低社保繳納基數?

操作描述

員工的一部分工資由本用人單位發放,另一部分由其他公司以勞務費的明目發放。這樣一來,用人單位只需以本單位發放的工資為基數繳納社保。至于另一部分工資,由于該員工與勞務公司簽訂了勞務協議,而勞務關系不繳社保,由此,用人單位似乎達到了節費的目的。


風險分析


1、該方案表面上似乎于法不悖,畢竟勞務用工確實無需交納社保,但實質重于形式,不是簽訂了勞務協議就建立了勞務關系,員工確實為企業提供了勞動才是建立勞務關系的必備前提。否則披著勞務關系的外衣,員工不為該公司提供任何勞動,是以合法形式掩蓋非法目的。一旦被查實,用人單位必然要補繳社保,并繳納滯納金和罰款。


2、除社保風險外,該方案中,勞務公司向員工支付的勞務報酬,員工是要繳納個稅的,員工會愿意承擔嗎?


3、不僅如此,勞務公司向用人單位開具勞務發票,事實上卻沒有實際勞務行為,用人單位和勞務公司可能共同涉嫌虛開增值稅發票。


綜上來看,此類不合理避稅的行為,都存在巨大的涉稅風險與社保補繳的風險。在嚴監管的大形勢之下,堅持合法、合規,方得永續經營。


那么,面對企業稅收環境的巨大變化,企業管理者如何才能夠既構建企業安全稅費環境,實現合法規范經營,又有效降低企業用工風險,實現利益最大化呢?


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